Gewerbesteuer
Wie sich Hebesätze auf die Firmendichte auswirken
Die Gewerbesteuer ist eine wichtige Einnahmequelle für Gemeinden und ein relevanter Faktor bei der Suche nach einem Unternehmensstandort. In dieser Analyse untersuchen wir deshalb, wie sich der Hebesatz einer Gemeinde auf die Anzahl der dortigen Firmen auswirkt.
Das wichtigste in Kürze:
- Ein Vergleich von 38 Gemeinden zeigt: Je höher der Hebesatz einer Gemeinde, desto wahrscheinlicher ist eine niedrige Firmendichte in dieser Gemeinde.
Detail-Analyse aufrufen - Die Gemeinde Langenwolschendorf aus Thüringen hat die höchste Firmendichte (15,84) und den niedrigsten Hebesatz (200%) in dieser Analyse.
Detail-Analyse aufrufen - In Nordrhein-Westfalen gibt es die meisten Gemeinden mit sehr hohen Hebesätzen. Detail-Analyse aufrufen
- Die Gemeinde Inden liegt deutschlandweit an der Spitze (Hebesatz: 700%). Der Hebesatz liegt 241 Prozentpunkte über dem Durchschnitt von NRW. Detail-Analyse aufrufen
- In Bayern liegen die meisten Gemeinden mit niedrigem Hebesatz. Deutschlandweit haben zwei Gemeinden aus Thüringen und Sachsen-Anhalt die niedrigsten Hebesätze (200%).
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Gibt es einen Zusammenhang zwischen dem Hebesatz und der Firmendichte?
Für die folgende Analyse wurden die 38 Gemeinden mit den höchsten und den niedrigsten Hebesätzen der Gewerbesteuer, sowie die Firmendichte pro 20 Einwohner in diesen Gemeinden erfasst.
Auf der X-Achse finden Sie die Anzahl der Firmen pro 20 Einwohner (Firmendichte). Die Y-Achse enthält den Hebesatz.
Für die meisten Gemeinden gilt: Je höher der Hebesatz, desto wahrscheinlicher ist eine geringe Firmendichte.
Beispiele sind Inden (Hebesatz: 700%; Firmendichte: 0,74) und Thumby (Hebesatz: 250%; Firmendichte: 7,50).
Dies gilt jedoch nicht für alle Gemeinden. Weshalb diese Korrelation nicht absolut gilt.
| Gemeinde | Firmen pro 20 Einw. | Hebesatz |
| Langenwolschendorf | 15,84 | 200% |
| Grünwald | 15,17 | 240% |
| Giersleben | 12,41 | 200% |
| Thumby | 7,50 | 250% |
| Neroth | 6,79 | 545% |
| Hamfelde | 5,89 | 250% |
| Gräfelfing | 5,15 | 250% |
| Stammham | 4,66 | 240% |
| Schönefeld | 3,50 | 240% |
| Bad Wiessee | 2,84 | 240% |
| Pöcking | 2,53 | 240% |
| Monheim am Rhein | 2,08 | 250% |
| Wolfertschwenden | 1,49 | 230% |
| Wettlingen | 1,48 | 600% |
| Gundremmingen | 1,35 | 240% |
| Kemnath | 1,30 | 230% |
| Bad Wörishofen | 1,29 | 240% |
| Scheuerfeld | 1,09 | 550% |
| Heimbach | 1,07 | 550% |
| Bad Alexandersbad | 1,07 | 220% |
| Bonn | 1,06 | 537% |
| Lützen | 1,03 | 240% |
| Erftstadt | 0,99 | 565% |
| Leverkusen | 0,91 | 250% |
| Röttenbach | 0,88 | 230% |
| Kreuzau | 0,88 | 549% |
| Waldbröl | 0,87 | 565% |
| Dahlem | 0,87 | 561% |
| Vettweiß | 0,80 | 552% |
| Alfter | 0,79 | 550% |
| Langerwehe | 0,77 | 550% |
| Mülheim an der Ruhr | 0,76 | 580% |
| Linnich | 0,74 | 540% |
| Inden | 0,74 | 700% |
| Ahnatal | 0,74 | 535% |
| Elsdorf | 0,68 | 555% |
| Nörvenich | 0,65 | 550% |
| Oberhausen | 0,57 | 580% |
Insgesamt folgen 6 Gemeinden nicht diesem Trend (Neroth, Wettlingen, Bad-Alexanderbad, Lützen, Leverkusen, Röttenbach).
Die Gemeinde Neroth hat trotz eines hohen Hebesatzes von 545% immer noch eine hohe Firmendichte von 6,79. Ein anderes Beispiel ist die Gemeinde Röttenbach. Der Hebesatz von 230% ist eher gering. Dennoch liegt die Firmendichte nur bei 0,88 pro 20 Einwohner.
Obwohl hier nur Extremwerte mit den besonders hohen oder besonders niedrigen Hebesätzen berücksichtigt wurden, weisen die Ergebnisse dennoch klar in eine Richtung.
Der Hebesatz ist nicht der einzige Faktor, der die Firmendichte bestimmt. Sie hängt auch von Faktoren wie Infrastruktur, regionale Lage, Branchenstruktur oder historische Entwicklungen ab.
| Gemeinden | Hebesatz | Firmendichte pro 20 Einwohner |
| Langenwolschendorf | 200 | 15,84 |
| Grünwald | 240 | 15,17 |
| Giersleben | 200 | 12,41 |
| Thumby | 250 | 7,50 |
| Neroth | 545 | 6,79 |
| Hamfelde | 250 | 5,89 |
| Gräfelfing | 250 | 5,15 |
| Stammham | 240 | 4,66 |
| Schönefeld | 240 | 3,50 |
| Bad Wiessee | 240 | 2,84 |
| Pöcking | 240 | 2,53 |
| Monheim am Rhein | 250 | 2,08 |
| Wolfertschwenden | 230 | 1,49 |
| Wettlingen | 600 | 1,48 |
| Gundremmingen | 240 | 1,35 |
| Kemnath | 230 | 1,30 |
| Bad Wörishofen | 240 | 1,29 |
| Scheuerfeld | 550 | 1,09 |
| Heimbach | 550 | 1,07 |
| Bad Alexandersbad | 220 | 1,07 |
| Bonn | 537 | 1,06 |
| Lützen | 240 | 1,03 |
| Erftstadt | 565 | 0,99 |
| Leverkusen | 250 | 0,91 |
| Röttenbach | 230 | 0,88 |
| Kreuzau | 549 | 0,88 |
| Waldbröl | 565 | 0,87 |
| Dahlem | 561 | 0,87 |
| Vettweiß | 552 | 0,80 |
| Alfter | 550 | 0,79 |
| Langerwehe | 550 | 0,77 |
| Mülheim an der Ruhr | 580 | 0,76 |
| Linnich | 540 | 0,74 |
| Inden | 700 | 0,74 |
| Ahnatal | 535 | 0,74 |
| Elsdorf | 555 | 0,68 |
| Nörvenich | 550 | 0,65 |
| Oberhausen | 580 | 0,57 |
Wo liegen die Gemeinden mit den höchsten und niedrigsten Hebesätzen?
Die untere Deutschlandkarte zeigt die Gemeinden mit den höchsten und mit den niedrigsten Hebesätzen der Gewerbesteuer, sowie die Differenz zum durchschnittlichen Hebesatz in dem jeweiligen Bundesland.
| Gemeinde | Hebesatz | Differenz zum Ø Hebesatz im Bundesland |
| Inden | 700% | +241 |
| Wettlingen | 600% | +223 |
| Mülheim an der Ruhr | 580% | +121 |
| Oberhausen | 580% | +121 |
| Erftstadt | 565% | +106 |
| Waldbröl | 565% | +106 |
| Dahlem | 561% | +102 |
| Elsdorf | 555% | +96 |
| Vettweiß | 552% | +93 |
| Alfter | 550% | +91 |
| Heimbach | 550% | +91 |
| Langerwehe | 550% | +91 |
| Nörvenich | 550% | +91 |
| Scheuerfeld | 550% | +173 |
| Kreuzau | 549% | +90 |
| Neroth | 545% | +168 |
| Linnich | 540% | +81 |
| Bonn | 537% | +78 |
| Ahnatal | 535% | +115 |
| Gräfelfing | 250% | -126 |
| Hamfelde | 250% | -139 |
| Leverkusen | 250% | -209 |
| Monheim am Rhein | 250% | -209 |
| Thumby | 250% | -139 |
| Bad Wiessee | 240% | -136 |
| Bad Wörishofen | 240% | -136 |
| Grünwald | 240% | -136 |
| Gundremmingen | 240% | -136 |
| Lützen | 240% | -150 |
| Pöcking | 240% | -136 |
| Schönefeld | 240% | -136 |
| Stammham | 240% | -136 |
| Kemnath | 230% | -146 |
| Röttenbach | 230% | -146 |
| Wolfertschwenden | 230% | -146 |
| Bad Alexandersbad | 220% | -156 |
| Giersleben | 200% | -190 |
| Langenwolschendorf | 200% | -214 |
Die Gemeinde „Inden„ in Nordrhein-Westfalen hat mit 700% den höchsten Hebesatz und liegt damit 241 Prozentpunkte über dem Durchschnitt in Nordrhein-Westfalen von 459%. Gleichzeitig hat die Gemeinde mit 0,74 Firmen pro 20 Einwohnern die geringste Dichte an Unternehmen.
Von den 18 Gemeinden mit den höchsten Hebesätzen, befinden sich 14 in Nordrhein-Westfalen.
„Langenwolschendorf“ und „Giersleben“ sind die Gemeinden mit dem niedrigsten Hebesätzen (200%). Langenwolschendorf in Thüringen liegt 214 Prozentpunkte unter dem durchschnittlichen Hebesatz von Thüringen (414%). Giersleben in Sachsen-Anhalt hat einen um 190 Prozentpunkte geringeren Hebesatz als der Durchschnitt in Sachsen-Anhalt.
Gleichzeitig hat Langenwolschendorf – wie oben dargestellt – die höchste Anzahl an Firmen pro 20 Einwohner (15,84).
Die Deutschlandkarte zeigt auch klare Unterschiede zwischen den Bundesländern.
Gemeinden mit niedrigem Hebesatz liegen vor allem in Bayern, Thüringen, Sachsen-Anhalt und Schleswig-Holstein. Gemeinden mit einem hohen Hebesatz finden sich vor allem in Nordrhein-Westfalen und Rheinland-Pfalz.
| Gemeinde | Hebesatz | Bundesland | Durchschnitt. Hebesatz im Bundesland | Differenz der Hebesätze in Prozentpunkten |
| Inden | 700% | NRW | 459% | +241 |
| Wettlingen | 600% | Rheinland-P. | 377% | +223 |
| Mülheim an der Ruhr | 580% | NRW | 459% | +121 |
| Oberhausen | 580% | NRW | 459% | +121 |
| Erftstadt | 565% | NRW | 459% | +106 |
| Waldbröl | 565% | NRW | 459% | +106 |
| Dahlem | 561% | NRW | 459% | +102 |
| Elsdorf | 555% | NRW | 459% | +96 |
| Vettweiß | 552% | NRW | 459% | +93 |
| Scheuerfeld | 550% | Rheinland-P. | 377% | +173 |
| Heimbach | 550% | NRW | 459% | +91 |
| Alfter | 550% | NRW | 459% | +91 |
| Langerwehe | 550% | NRW | 459% | +91 |
| Nörvenich | 550% | NRW | 459% | +91 |
| Kreuzau | 549% | NRW | 459% | +90 |
| Neroth | 545% | Rheinland-P. | 377% | +168 |
| Linnich | 540% | NRW | 459% | +81 |
| Bonn | 537% | NRW | 459% | +78 |
| Ahnatal | 535% | Hessen | 420% | +115 |
| Gemeinde | Hebesatz | Bundesland | Durchschnitt. Hebesatz im Bundesland | Differenz der Hebesätze in Prozentpunkten |
| Langenwolschendorf | 200% | Thüringen | 414% | -214 |
| Giersleben | 200% | Sachsen-A. | 390% | -190 |
| Bad Alexandersbad | 220% | Bayern | 376% | -156 |
| Wolfertschwenden | 230% | Bayern | 376% | -146 |
| Kemnath | 230% | Bayern | 376% | -146 |
| Röttenbach | 230% | Bayern | 376% | -146 |
| Grünwald | 240% | Bayern | 376% | -136 |
| Stammham | 240% | Bayern | 376% | -136 |
| Schönefeld | 240% | Berlin | 376% | -136 |
| Bad Wiessee | 240% | Bayern | 376% | -136 |
| Pöcking | 240% | Bayern | 376% | -136 |
| Gundremmingen | 240% | Bayern | 376% | -136 |
| Bad Wörishofen | 240% | Bayern | 376% | -136 |
| Lützen | 240% | Sachsen-A. | 390% | -150 |
| Thumby | 250% | Schleswig-H. | 389% | -139 |
| Hamfelde | 250% | Schleswig-H. | 389% | -139 |
| Gräfelfing | 250% | Bayern | 376% | -126 |
| Monheim am Rhein | 250% | NRW | 459% | -209 |
| Leverkusen | 250% | NRW | 459% | -209 |
Fazit der Analyse
"Unsere Analyse zeigt einen klaren Zusammenhang: In der Tendenz führt ein hoher Gewerbesteuerhebesatz zu einer geringeren Unternehmensdichte. Das macht den Hebesatz zu einem wichtigen Standortfaktor. Ein hoher Hebesatz führt jedoch nicht automatisch zu einer geringen Firmendichte. Auch andere Faktoren wie Infrastruktur oder die Branchenstruktur können ebenfalls eine entscheidende Rolle bei der Firmendichte spielen."
Über diese Analyse
Für die Analyse wurden folgende Quellen genutzt:
- Die Anzahl der Firmen stammt aus der Unternehmensdatenbank von Listflix.de.
- Hebesätze der Gemeinden und durchschnittliche Hebesätze der Bundesländer:
- Statistische Ämter des Bundes und der Länder, Regionaldatenbank, Genesis Online: Code 71231-03-01-5
- Statistisches Bundesamt, Steuern, Durchschnittlicher Gewerbesteuerhebesatz
- Einwohner der Gemeinden:
Für diese Analyse wurden die Hebesätze der Gewerbesteuer und die Dichte der Firmen pro 20 Einwohner berücksichtigt.
Die Anzahl der Firmen basiert auf einer Stichprobe aus der Listflix-Datenbank. Dabei wurden Firmen, die aufgrund ihrer Branchenzugehörigkeit eindeutig nicht gewerbesteuerpflichtig sind, in der Analyse auch nicht berücksichtigt.
Aufgrund der Tatsache, dass es sich meistens um kleine Gemeinden handelt, wurde die Firmendichte pro 20 Einwohner berechnet.
In der Statistik wurden nur Gemeinden berücksichtigt, die einen sehr hohen oder einen sehr niedrigen Hebesatz der Gewerbesteuer haben.
Die Dichte pro 20 Einwohner wird berechnet, indem man die Anzahl der Firmen pro Stadt durch die Anzahl der dortigen Einwohner dividiert.
Beispiel: Ein Wert von 1,0 bedeutet, dass auf 20 Einwohner eine Firma kommt; ein Wert von 5,0 entspricht fünf Firmen pro 20 Einwohner.
Die Analyse wurde im Dezember 2025 erstellt. Die Firmendaten von Listflix sind ebenfalls von Dezember 2025.
Hebesätze der Gemeinden für das Jahr 2024 – Stichtag: 31.12.2024
Durchschnittliche Hebesätze der Bundesländer- Jahr 2024
Einwohnerzahl der Gemeinden für das Jahr 2024 – Stichtag: 30.06.2024
Jede Statistik bezieht sich auf Firmen, die entweder im Handelsregister eingetragen sind oder ihre Angebote bzw. Produkte als eigenständige Firma anbieten.
Die Daten werden mit eigens entwickelten Webcrawlern tagesaktuell erfasst, verarbeitet und kategorisiert. Dabei kommen künstliche Intelligenz (AI) und weitere State of the Art Technologien zum Einsatz.
Die Listflix-Adressdatenbank ist ein Angebot der Datamego GmbH, einem Technologieunternehmen aus dem fränkischen Nürnberg.
Um seinen Kunden verlässliche Informationen zu allen Unternehmen in Deutschland bereitstellen zu können, hat Listflix eine hauseigene Firmendatenbank entwickelt. Durch die Listflix Crawling-Technologie wird die Firmendatenbank täglich aktualisiert.
Die Statistiken auf dieser Seite basieren auf dieser Listflix-Adressdatenbank.
Medien-Referenzen von Listflix
Namhafte Medien wie DER SPIEGEL, FOCUS, WDR, NZZ, WirtschaftsWoche und viele mehr vertrauen auf die Listflix-Datenbank für ihre Recherchen. Hier finden Sie ausgewählte Medien-Referenzen von Listflix.
